香港公司审计报税时间 - 新闻资讯 - 贸通商务
标题:香港公司审计报税时间
日期: 2022-05-24点击: 133
香港公司审计

每年4月份香港税局会集中下发大量税表,去年4月1日香港税局下发了21万张利得税报税表、12万张物业税报税表和32万张雇主报税表,截止2021年底香港公司总数为137万多家,平均6家公司中有1家公司会收到税表,每家香港公司收到税表几率很大。

公司收到税表后,根据香港《公司条例》(第622章)和《税务条例》(第112章)的规定,香港公司只要开始营业,不论营业额的大小,每年都需要编制财务报表,并委托香港持牌会计师对公司年度财务进行审计并出具审计意见。

因此,按照往年经验大部分香港公司会集中在4月至6月进行做账报税,此时也是各家会计师事务所最繁忙阶段。为了满足税务局报税要求,避免不必要罚款,建议各家香港公司提前准备做账报税工作,包括了解做账报税的详细流程、准备好做账需要的各类材料,以不变应万变,做到忙而不乱。

一、香港公司做账审计需准备哪些资料?

香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等,具体如下:

1、香港公司基本资料
提供香港公司注册证书CI、最新年度商业登记证BR、公司章程MA、最新年度周年申报表NAR1等文件。

2、银行月结单
提供账期内所有的银行月结单,银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证,如发票或合同,且需与银行进出金额一致。

银行月结单由开户银行提供,主要有三种方式:第一种是银行邮寄纸质账单;第二种是通过电子邮件发送电子账单;第三种是到网银下载电子账单,每家银行网银可下载的历史账单周期不一样,有些银行只能下载近半年账单,有些可以下载近一年账单,建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单,绿色环保。

3、收入成本文件

香港公司收入成本类的文件,主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。

香港公司的发票是形式发票,税局没有特别格式的要求,企业可根据自身的需求来制定发票就可以,发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等,同时需要开票方公司盖章。


4、费用票据
费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等,都需要体现香港公司的名称,才能做到公司的费用里面。另外费用发票最好是原件,如果费用金额较大,则可能需要提供协议合同。


5、提供上一年度的审计报告和计税表
如果您香港公司不是第一次做账报税,需要提供上一年度审计报告和计税表,复印件或扫描件均可;如首次做账报税则无需提供。


6、关联母公司或子公司的资料

香港公司如有关联母公司或子公司,需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,同时公司股东为个人股东,则需按照要求合并审计,如果不合并审计,该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团,该架构不需要强制要求合并审计。

除上述材料外,根据我们往年做账报税经验,在做账过程中可能需要额外补充一些资料,包括运输单、报关单、提单、进销存明细等,此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。

为了保障递交给税务局审计报告是无保留意见且没有瑕疵,我们会在做账前期先核查材料的完整性和准确性,确保后续账务处理和审计更加高效有序。


二、香港公司做账审计费用是多少?

香港公司做账和审计的费用,一般由公司的营业收入、业务数量、公司架构复杂程度、业务复杂程度等因素影响,具体如下:

1、香港公司的营业收入

香港执业会计师需要在审计报告中签字,代表需对审计报告负责,需承担报告责任,公司营业额越大,审计师承担的审计责任越大,做账审计的费用也会相应增加。


2、香港公司业务笔数、银行流水笔数

公司业务笔数、银行流水笔数越多,整体的单据也会越多,会计师处理账务报表及审计的工作量会增加,费用也会相应增加。


3、公司规模大小和业务的复杂程度

香港公司架构的复杂程度会影响做账审计的难易程度,如公司架构较复杂,采用了多层架构或多家关联公司,该公司的做账审计工作量会明显增加,其做账审计的费用也会相应增加。反之,如果是简单的架构,费用也会相应减少。

香港公司做账审计费用没有标准的定价,每家公司的情况都不同,在了解公司整体情况后,才能给出合理的报价。

需要注意的是,做账审计时除了考虑价格因素外,还需重点考虑审计报告的质量、会计师的专业性、服务的完整性等方面。

香港公司审计

三、香港公司做账审计有哪些报税流程?

香港公司做账审计有一系列的流程,且需要客户的积极配合,通常流程如下:

1、理账并出具财务报表
收集公司的账务资料,会计师对原始票据进行分类整理,核对银行流水。如做账期间缺少资料,及时补充完整后,会计师编制财务报表。


2、确认报表并进行审计
公司董事对财务报表进行确认,确认无误后签署回;接着进入审计流程,审计师审计后出具审计报告,并发表审计意见。


3、签署报告并提交税局报税
香港公司的董事确认报告并进行签署后,接着会安排向税局递交审计报告和报税表,领取报税回执。


4、税局评税并缴纳税金
香港公司报完税之后,等待税局下发评税通知书,收到后在限期前缴纳税费。

香港公司审计

四、香港公司不做账审计有什么后果?

1、香港税局会对公司进行罚款

如果香港公司隐瞒真实的运营情况,没有在限期内提交税表,税局会对公司进行罚款:

第一次逾期报税,罚款1,200港元,必须在14天内处理,否则罚款将会增加至3,000港元;

第二次逾期报税,罚款3,000港元,同样需要在14天内处理,否则罚款将增加至8,000港元。

若没及时处理,将会收到法院传票,因此建议您的香港公司在收到税表前,提前合理安排做账事宜,以免带来不必要的麻烦。


2、香港公司银行账户使用受限
香港银行对公司所开设的账户,每年会进行商业尽调,如果公司因没如实申报,没按时做账报税,可能会导致银行账户被冻结或关闭,给公司的运营带来严重影响。

因此,香港公司做账审计是维护非常重要的环节之一,请依法依规做好税务申报,保持公司良好状态。


五、香港公司做账审计报税常见问题

我们将往年做账报税过程中客户经常会问到的问题进行了整理汇总,具体如下:

1、香港公司每年需缴纳多少企业所得税?
香港公司每年须缴付公司利得税,利得税是按照利润来征税。从2018/19年度开始,香港公司实行两级利得税制度,首200万港币的利润按照8.25%的税率计算,超过200万港币的部分按照16.5%计算。
香港公司审计

为了防止集团企业滥用该制度,税局规定关联企业之间只能选择其中的一家企业享受两级制优惠税率。

最新政策:依据2022年2月23日香港政府公布的2022-23财政年度预算案,对中小企业有以下利好政策:

1)宽免2022/23年度商业登记费2,000港币

2)宽减2021/22课税年度100%利得税,上限10,000港币

3)宽减2021/22课税年度100%薪俸税和个人入息课税,上限10,000港币


2、香港公司做账审计的方式有哪些?
1)香港公司成立后,若没有开户,没有进行任何经营行为,可申请“零申报”。但需特别注意,如公司后期开展业务经营,则需要把之前做“零申报”的年度,补做账审计,出具无运营审计报告,这样才是合规的报税方式,降低公司税务风险。

2)公司若有经营活动,每年需在做账审计后,再进行报税。根据公司过去一年实际的营收状况,如实报税。


3、如何判断公司是否有运营?
1)公司是否有开立银行账户,账户里是否有资金流动;

2)公司是否和香港本地客户有业务往来;

3)公司是否有在香港海关、物流公司留下进出口记录;

4)公司在政府机构有无经营记录;

5)是否有得自或产生于香港的利润;

6)是否有在香港使用商标、专利等情况。


4、香港公司的利润可否抵扣之前年度亏损?
香港公司在之前年度的亏损,可予以结转抵扣该公司随后年度的利润。


5、公司本年度提前发送的货物,在下个年度才会收款,是否计入本年度收入?
当作应收账款处理,应收账款计入本年度收入。


6、公司本年度提前收款,下个年度才发货,是否计入本年度收入?
当作预收账款处理,预收账款不计入本年度收入。香港企业会计准则采取权责发生制,也就是说如果只有收款和发票,但没有运单提单证明这个货物已发送完成,直接确认为收入是有瑕疵的。


7、香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税?
如果香港公司的收入不是来源于香港,且没有在香港实地办公和聘请雇员,那该公司所赚取的利润可以向税局申请离岸豁免,申请通过后可免缴利得税。(文章末尾有申请离岸豁免的详细介绍)


8、香港公司收到税表,需要在什么时候递交?
香港公司成立满18个月下发首次税表,收到税表后,首次税表申报的时间是税表下发时间3个月内,且必须在3个月内申报,不可申请延期,如超过时间未处理则有罚款信下发,最低罚款金额为1,200港币。

香港公司如不是首次申报税表的,申报时间为税表下发时间后1个月内递交,如果是把年结日选择在12月31日和3月31日,那么可以申请延期约8个月。

香港公司审计

9、 香港公司审计报告有哪些内容?
香港公司的审计报告包括资产负债表、利润表、计税表、会计师意见和税务代表职责。其中,一定要留意审计报告里会计师出具的意见,此项至关重要,无保留意见是最优的,其他意见可能对公司造成不利影响。


10、香港公司投资了内地公司,需要合并报表吗?
参照前文所述,按照新公司法, 如香港公司旗下有子公司(包括内地公司)且持股50%以上,同时公司股东为个人股东,则需按照要求合并审计,如果不合并审计,该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团,该架构不需要强制要求合并审计 。

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