税审报告和年审报告有什么区别? - 新闻资讯 - 贸通商务
标题:税审报告和年审报告有什么区别?
日期: 2022-03-22点击: 146
审计报告

近期对企业税务来说,有2份重要的报告要做,那就是税审报告和审计报告。

一、税审报告VS年审报告

《税审报告》的全称是《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》,指企业的年度企业所得税汇算清缴由第三方税务师事务所注册税务师审核,出具经过深圳注册税务师协会备案的鉴证报告。

每年1至5月期间企业均需要自愿进行这个鉴证。

用简单一句话表述就是,税务机关对企业每年利润总额不太相信,强烈建议由第三方鉴证,否则重点抽查。

在企业正常经营的情况下,税务审计报告是税务机关对纳税人进行税务检查而作出的报告,针对的是公司的纳税情况是否正确和完整,主要的目的是审查企业有没有偷税漏税嫌疑。

而在企业正常经营的情况下,大部分企业都需要做年度财务审计报告,财务审计报告针对的是公司审计截止日,资产的负债表,利润及利润分配表以及现金流量表的审核。

目的是查看各科目是否正确,存不存在徇私舞弊,有没有白条抵账等内部问题。


二、什么情况要做税审报告?

1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告。

2、企业帐务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告。

3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告。

4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局会通知企业出税审报告。

5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审。

6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告。


三、做税审报告的好处

1、可弥补亏损,减少税款支出

企业所得税法规定,企业发生亏损时,可在连续五个年度内弥补亏损,企业要弥补亏损,通常税务局会要求企业提供税审报告。


2、正确申报企业所得税

注册税务师在做税审时会调整企业不恰当的会计处理,一般都能准确落实企业全年应纳的企业所得税额。


3、转嫁税收风险

如出具报告的企业被税务局稽查,如果是注册税务师原因而被补税罚款并加收滞纳金,则补税由企业承担,但罚款和滞纳金由税务师事务所承担,或由企业交纳后向税务师事务所索赔。


4、可减少税务检查风险

税务检查分两种情况:①税务专业稽查;②管理科室案头检查。

税务师事务所做完税审报告会上传至税务局内网报备,税务局会在内网接收下载报告。

注意:一般情况下,税务看到企业有出税审报告,通常就不会做检查;同样的管理科室的案头检查,有看到企业有税务师事务所出具的税审报告,一般就不作实地检查。

所以出具税审报告能减少企业被税务局检查的概率啦!


5、利用签字注册会计师或注册税务师的能力为企业节税

注册会计师及注册税务师在进行税审作业时,通常会审阅企业的全盘帐务,与企业沟通,对不当会计处理,提请企业调整帐务,企业就会少交很多税,并对企业的节税避税提出合理化的建议。

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