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一
一般纳税和小规模纳税人
在中国增值税体系中，纳税人被划分为“小规模纳税人”和“一般纳税人”两种身份。
企业在创始初期都是小规模纳税人身份，但当连续12个月/4个季度应税销售额超500万元，就必须向税务机关申请登记为一般纳税人，未达标但核算健全的企业也可自愿登记为一般纳税人。
自2026年开始，转变为一般纳税人后，不可再回退为小规模纳税人。
二
一般纳税人的好处与弊端
1、一般纳税人的优势：
①一般纳税人可自开高税率专票（13%/9%/6%），满足客户抵扣需求，能承接更大订单。②贸易、生产型企业如果进项发票充足，税负可以更优，可能低于小规模的1%。 ③中大型企业需要一般纳税人的身份来体现自身实力，进行融资、合作、参与招投标等。④一般纳税人可享受更多税收优惠。比如享受出口退税，降低出口成本。而小规模纳税人多为出口免税无退税。
2、一般纳税人的弊端：
①无法享受小规模普票月销≤10 万 / 季≤30 万免税，开票成本更高。 ②高毛利低进项行业税负高。③财务核算复杂，专票管理严格、要按月申报，代理记账与合规成本上升。
三
行业如何选择纳税人身份？
贸易、生产型企业，下游需要专票的大企业，有出口/规模化需求的企业。
2、适合小规模纳税人身份的企业：
四
不想成为一般纳税人怎么办？
2、业务拆分，独立核算、无关联交易风险（这一步合规要求极为严格，不能搞假拆分，每个主体要有非关联独立法人实体、单独办公地址、单独发货记录、正常运营流水等）。
3、申请特殊政策：季节性波动大的企业，可尝试申请按季度核算销售额。
无论采取哪种策略，都必须确保合规合法。
五
总结
