一、新规背景与监管升级

 

2025年9月28日，国家税务总局、工业和信息化部、国家互联网信息办公室联合发布了《关于规范互联网平台企业涉税信息报送有关行政处罚事项的公告》（2025年第22号），标志着中国互联网平台税务监管进入"紧箍咒"时代。这一系列监管升级的背景是：

 

数字经济爆发式增长‌：近年来中国数字经济规模持续扩大，互联网平台企业数量激增，但税务合规问题日益凸显

税收流失严重‌：部分平台企业通过各种手段偷逃税款，导致国家税收大量流失

监管体系完善‌：从国务院810号令到国税总局2025年第15号文、17号文，最终22号公告形成完整监管链条

二、22号公告核心内容解读

1. 宽容期与整改要求

公告第一条明确平台企业在税务机关责令限期内改正违规行为可免于处罚

但企业不能将此误解为"可以拖"，超期未整改将面临严重后果

2. "情节严重"的六种情形

情形 具体表现

1 年度内累计2次未报或漏报信息

2 瞒报谎报

3 违规引导收入分拆

4 伪造篡改信息

5 暴力抗拒报送

6 其他严重违规行为

3. 处罚执行机制

主管税务机关负责日常处罚

停业整顿需报省级以上税务机关审批

将限制发票开具并通报监管部门

4. 整改止损机制

停业整顿期间积极整改并消除影响的企业可申请停止处罚

体现"惩教结合"原则

三、对中国卖家的双重影响

1. 主要挑战

合规成本上升‌：需投入更多人力物力确保涉税信息准确报送

经营压力增大‌：中小企业面临更高合规门槛

违规风险增加‌：数据异常将直接触发税务监管

2. 潜在机遇

行业规范化‌：打击不正当竞争，营造公平市场环境

合规企业优势‌：合规经营的企业将获得更大发展空间

长期健康发展‌：促进行业可持续发展

四、中国卖家的应对策略

1. 短期应对措施

全面自查‌：立即梳理2025年以来数据报送情况

重点排查‌：平台交易、收入分拆等高风险点

及时整改‌：发现数据异常立即纠正

2. 中长期合规建设

完善内控机制‌：建立定期信息复核制度

专业团队建设‌：指定专人负责数据报送

持续培训‌：提高财务人员合规意识

3. 资源整合

政策跟踪‌：关注税务部门官方渠道

专业服务‌：考虑借助税务顾问等专业力量

技术工具‌：利用合规管理软件提高效率

五、实战建议与行动时间表

 

立即行动(1-2周内)‌

 

组建专项合规小组

启动全面数据自查

 

中期规划(1-3个月)‌

 

建立合规管理制度

完成团队培训

 

长期建设(3-6个月)‌

 

完善合规技术系统

建立持续监控机制

 

税务监管的"灰犀牛"已奔袭而来，中国卖家唯有主动合规才能行稳致远。在新规背景下，企业应将合规视为核心竞争力，通过系统化建设实现可持续发展。当前正是新规落地初期的"窗口期"，企业应抓住机会，为长远发展奠定坚实基础。