自2025年7月1日起，越南正式实施电商税务新规，电商平台上卖家缴纳的增值税和个人所得税，计税收入包含商品和服务的全部收入，不得扣除交易手续费、运费等费用。电商及数字平台需代扣代缴平台上个体经营者的相关税费，且需在订单成交且买家付款时自动扣除。

一、越南电商税务新规核心内容

越南政府自2025年7月1日起正式实施电商税务新规，主要变化包括：

1. ‌代扣代缴机制‌：

   • 电商平台(如Shopee、Lazada、TikTok Shop等)必须为平台上的卖家代扣代缴增值税和个人所得税
   • 税费将在订单成功确认且买家接受付款后立即扣除

2. ‌税率调整‌：

   • ‌增值税(VAT)‌：
     • 商品销售：1%
     • 服务类：5%
     • 运输及相关服务：2%
   • ‌个人所得税(PIT)‌：
     • 本地居民：商品类0.5%-2%，服务类2%
     • 外国个人：商品类1%-5%，服务类5%

3. ‌计税基础‌：

   • 包含商品和服务的全部收入，不得扣除交易手续费、运费等费用

4. ‌其他重要规定‌：

   • 取消价值低于100万越南盾(约288.8元人民币)进口商品的增值税豁免
   • 硬性规定所有线上商品折扣不得超过标价的50%
   • 要求跨境平台申请牌照并设立越南代表处
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   • 二、对中国跨境电商企业的影响

   • 1. 直接税务影响

     • ‌税负增加‌：以年销售额100亿越盾(约286万人民币)的中国跨境电商卖家为例：

       • 商品类卖家：需缴纳1%个税+1%增值税，合计2亿越盾(约5.7万人民币)
       • 服务类卖家：需缴纳5%增值税+5%个税，合计10亿越盾(约28.6万人民币)

     • ‌合规成本上升‌：

       • 需提供完整税号、个人身份证号或护照信息
       • 若信息不全，可能被按最高税率征税

     2. 运营模式调整

     • ‌定价策略‌：需考虑税费成本，适时调整商品定价
     • ‌支付方式‌：同日多笔交易累计超500万越盾(约192美元)需非现金支付
     • ‌发票管理‌：需使用符合越南要求的电子发票系统

四、主要电商平台应对措施

• ‌Shopee‌：已在订单完成、买家付款确认后自动从卖家收入中扣除税金2
• ‌Lazada‌：预计将跟进类似代扣代缴机制
• ‌TikTok Shop‌：需关注其具体执行方案

五、新规实施后的市场变化

越南电商市场规模已突破250亿美元，年均增速20%-30%。新规实施后：

1. ‌行业洗牌‌：不合规的小卖家可能退出市场
2. ‌竞争环境‌：趋向公平，虚标价格等行为将受遏制
3. ‌消费者信任‌：随着税务透明化，消费者信心有望提升410

中国企业需尽快适应新规，将合规能力转化为竞争优势，把握越南电商市场持续增长的红利。