泰国公司税务全解析（截至2025年最新政策）

一、主要税种及税率

1. 企业所得税（CIT）

   • 标准税率：20%，适用于注册资本超过500万泰铢的大中型企业。
   • 中小企业优惠：若注册资本≤500万泰铢且年收入≤3000万泰铢，分层征税：
     • 前30万泰铢利润免税；
     • 30万-300万泰铢部分按15%征税；
     • 超过300万泰铢部分按20%。
   • 特殊行业税率：
     • 国际运输公司按3%税率；
     • 银行IBF业务按10%；
     • 研发支出可加计扣除（200%-300%）
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       。

2. 增值税（VAT）

   • 标准税率：7%（原定2024年恢复至10%，暂缓执行）。
   • 免税范围：年收入≤180万泰铢的小企业、未加工农产品、教育服务、医疗等。
   • 零税率：出口商品、国际运输、保税区交易等。
   • 申报要求：每月次月15日前申报，逾期每日罚款1.5%。

3. 预提税（Withholding Tax）

   • 支付给泰国公司：服务费3%、广告费2%、租赁5%、股息10%。
   • 支付给外国公司：服务费/特许权使用费15%、利息15%、股息10%。
   • 电子支付优惠：2023-2025年电子代扣税率降至1%（原3%-5%）。

4. 特别营业税（SBT）

   • 适用行业：银行、保险、金融、典当、房地产经纪等。
   • 税率：0.01%-3%（如银行业务0.01%、不动产销售3%）。

二、税务优惠政策

1. BOI特权项目

   • 免税期：最长13年企业所得税全免（需符合目标产业及投资额≥1亿泰铢）。
   • 关税减免：生产设备进口免税、原材料进口税减半（出口比例≥80%）。
   • 区域加成：东部经济走廊（EEC）企业所得税降至10%。

2. 行业定制优惠

   • 新能源：电动汽车生产免企业所得税8年+消费税豁免。
   • 科技行业：研发支出300%加计扣除，智慧签证（SMART Visa）持有人个税降至17%。
   • 医疗旅游：企业所得税减免50%。

3. 中小微企业支持

   • 符合条件的研发支出可双倍扣除，职业培训支出按1.5倍扣除。

三、税务合规与申报要求

1. 申报时间表

   • 企业所得税：
     • 年中预缴：会计年度前6个月结束后2个月内（如7月-8月31日）。
     • 年度申报：会计年度结束后150天内（次年5月31日）。
   • 增值税：次月15日前完成申报。
   • 预提税：次月7日前代扣代缴。

2. 合规风险点

   • 转移定价：需准备主文件（Master File）和本地文件（Local File），利润率需符合行业区间（如制造业3%-8%）。
   • 电子发票：2024年起分阶段强制实施B2B电子发票认证，未接入系统将丧失进项抵扣权。
   • 反避税条款：若企业实际税负低于15%，需补足差额（全球最低税规则）。

四、常见税务风险与应对

1. 高风险操作

   • 使用个人账户收公司货款（账户冻结风险）。
   • 现金交易超200万泰铢未申报（触发反洗钱调查）。
   • 跨境支付单笔超200万泰铢需提交交易合理性证明。

2. 处罚标准

   • 漏税罚款：虚假申报罚100%漏税款，逾期申报罚200%。
   • 滞纳金：未按时缴税收1.5%，总额不超过应缴税款。

五、实用建议

1. 税务规划策略

   • 优先申请BOI认证+进驻东部经济走廊（综合税负可降至5%）。
   • 利用中泰税收协定（DTA）避免双重征税，跨境支付前确认预提税协定税率。

2. 合规体系建设

   • 预留投资额2%-5%用于税务合规（如电子发票系统、本地财务团队）。
   • 雇佣至少2名泰国籍财务人员以满足本地化要求。

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