国别注册指南——泰国 - 新闻资讯

一

国别速览

泰国地处中南半岛中部，东南临太平洋泰国湾，西南临印度洋安达曼海。西部及西北部与缅甸交界，东北部与老挝毗邻，东连柬埔寨，南接马来西亚。首都为曼谷（Bangkok），国土面积约52.3万平方公里，人口约为6605万人，官方语言为泰语和英语，法定货币是泰铢（THB），实行泰国实行君主立宪制。国王是国家元首和军队的最高统帅，是国家主权和统一的象征。

二

投资环境

1. 政策优势：泰国投资促进委员会（BOI）批准五年期（2023-2027）的《新投资促进战略框架》，提出多项投资激励举措，尤其针对上游产业和先进技术，为相关项目提供长达13年的企业所得税豁免（根据不同业务和资质），减半高达5年，机器进口关税免税，用于生产出口产品的原物料免进口关税，对于从事研究开发使用的原物料或必要材料免进口关税。除行业优惠外，泰国政府同时积极推进针对地区的投资优惠，包括先后制定了东部经济走廊、南部经济走廊、经济特区等投资计划，为投资者提供开办企业、获得电力、施工许可、财产登记、税收、跨境贸易等方面的便利。

2. 市场潜力：2024年国内生产总值（GDP）达5364.11亿美元，人均GDP约7345.14美元。泰国区位优势明显，位处东南亚地理中心；经济社会总体较稳定，消费市场有一定潜力；贸易自由化程度较高、引资政策较为持续稳定；资本市场较为开放，融资灵活度高。

3. 竞争力：根据经济学人智库2024年发布的全球营商环境指数，泰国在全部82个经济体排名第39位。世界知识产权组织发布的《2023年度全球创新指数》显示，在132个国家和地区中，泰国综合指数排名第43位。

4. 与华关系：2022年11月习近平主席对泰国进行历史性访问，两国领导人确定共建中泰命运共同体新目标，中泰关系进入共建命运共同体新时代。当前，中泰两国政治互信持续深化、中国—东盟自贸区建设不断提速、《区域全面经济伙伴关系协定》全面生效、共建“一带一路”高质量推进。

三

企业形式

1. 合资/合伙企业：根据责任制的不同，泰国主要分为三种不同的合资/合伙形式：

（1）未注册的普通合资/合伙企业的所有合伙人共同承担法律责任，合资企业的偿还债务责任没有上限。此类合资/合伙企业不是一个合法的实体，并只作为私人个体来收税。

（2）已注册的普通合资/合伙企业是一个法律实体，在商业注册部门进行登记后即拥有一个单独的、清楚的、对所有合伙人相对独立的法人身份。已注册的普通合资/合伙企业作为一个公司实体进行征税。

（3）有限责任合资企业是一个或多个合伙人的个人偿还债务责任以他们各自的投入金额作为上限，以及一个或多个合伙人对所有债务共同承担连带的法律责任的合伙企业。有限责任合资企业作为公司实体来征税。

2. 私营有限责任公司：泰国的私营有限责任公司与通常所说的公司相似。公司可能完全由外国人拥有。但在泰国国家政策规定中有所保留和保护的商业行业和领域，外资所占的比例通常不得超过49%。公司股东的债务偿还责任以其被认可的注册资本份额作为上限。但如在公司的合股备忘录或公司章程条款中有所规定，董事会成员的偿还责任也无上限。依据公司的契约宪章以及法律规定，有限责任公司由其董事会进行管理。虽然法律对于私营有限责任公司没有设定其最低资本，但要求其注册资本必须能满足实现公司目标。所有的公司股份都必须得到认购，并且至少25%的认购股份必须付清。可以发放普通和优先两种股份，但所有的股份都要有投票权。泰国法律禁止发放没有票面价值的股票；且规定发售股票的票面价值须在5铢或5铢以上。泰国《公司法》具有一些特殊性。对于无投票权的股份，无论是普通股还是优先股，都不允许发售；原始授权资本股份必须要全额认购。

3. 公众有限责任公司：公众有限责任公司的设立程序与设立私营有限责任公司程序很相似。1992年的《公众有限责任公司法案》中的条款规定，私营有限责任公司可转化为公众有限责任公司。公众有限责任公司与私营有限责任公司最主要的区别在于：私营有限责任公司禁止向公众发售其公司股票。适合上市融资与公众募集，治理与披露要求更高。

4. 合营/合作公司：通常情况下，合营/合作公司指的是一定数量的自然人或法人签署联合备忘录/协议来共同运作一项事业。在《民法》和《商法典》中未将其认定为一个法律实体。然而，在《税收法典》中，将合营/合作公司的收入纳入公司税收之下，并将其归类为一个独立实体。

5. 外国公司的分支机构/分公司：在外国法律下成立的公司可在泰国设立其分支机构。在泰国经营，外国分支机构应注意其经营的产业类别，若该经营范围涉及到《外商营商法》规定的保留类别，须向商业部申请经营许可证，以及确保其符合《外商营商法》规定的其他条件。例如，作为批准外国公司分支机构的外资营业执照的条件之一，外资公司必须注入泰国的注册资本最低不能少于200万泰铢。但是，如果内阁法案有特殊规定，这个数目也可有所变化。分支机构存在期限可为无限期，直至其自行解散之日。

6. 外国公司代表处：外国法人实体可在泰国设立其代表处，来运作有限度的、无利润收入的相关运营活动。这些运营活动仅限于：（1）为公司总部开发在本地市场的产品及服务资源，对其总部生产的产品质量及数量进行监控；（2）对其公司总部直接销售给本地分销商和消费者的产品提供相关的、全方位的建议和售后服务；（3）提供和散发其公司总部新产品和服务的信息资料；（4）向公司总部汇报本地业务发展及活动情况；（5）外国公司代表处的最低注册资本与外国公司分支机构一致。预先向泰国税务部门澄清机构的收入组成非常重要，因为泰国税务部门可能将外国总部从泰国国内市场直接赚取的利润纳入泰国税收范围之内。

四

主要税种

1. 企业所得税：具有法人资格的企业都需依法在规定的期限内和以规定的方式纳税。企业需在每个会计周期结束后申报其经营所得。会计周期通常是每年1月1日至12月31日，企业也可选择公司登记日作为会计周期。企业每半年需申报所得税一次。年净利润不超过30万泰铢的小规模企业，适用0%所得税税率。按公司不同类别，税率分别为2%、3%、10%、15%、20%。

2. 个人所得税：实行累进税率，依次为0%、5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%。

3. 增值税（VAT）：普通税率为10%，但目前减按7%执行。任何年营业额超过180万泰铢的个人或单位，只要在泰国销售应税货物或提供应税劳务，都应在泰国缴纳增值税。进口商无论是否在泰国登记，都应缴纳增值税，由海关厅在货物进口时代征。免征增值税的情况包括年营业额不足180万泰铢的小企业；销售或进口未加工的农产品、牲畜以及农用原料，如化肥、种子及化学品等；销售或进口报纸、杂志及教科书；审计、诉讼、健康服务及其他专业服务；文化及宗教服务；实行零税率的货物或应税劳务包括出口货物、泰国提供的但用于国外的劳务、由法人机构提供的国际航空或海洋运输服务、在外国贷款或援外项目项下向政府机构或国企提供的货物或劳务、向联合国机构或外交机构提供的货物或劳务、保税库或出口加工区企业之间提供货物或劳务。对零税率货物来说，纳税人总是享受退税待遇。与招待费有关的进项税不得抵扣，但可在计算企业所得税时作为可扣除费用。

4. 特别营业税：征收特别营业税的行业有银行业、金融业及相关业务、寿险、典当业和经纪业、房地产及其他皇家法案规定的业务。其中，银行业、金融及相关业务为利息、折旧、服务费、外汇利润收入的3%，寿险为利息、服务费及其他费用收入的2.5%，典当业经纪业为利息、费用及销售过期财物收入的2.5%，房地产业为收入总额的3%。同时在征收特别营业税的基础上还加收10%的地方税。

5. 印花税：印花税的征税对象是文书而不是交易或个人，此处文书是指《税法典》中规定的所有应课税的文件。印花税税率取决于文书的类别，不履行纳税义务可能导致付款或附加税。征收对象包括绝大部分企业提交给政府部门或实体的文件和企业的官方文件，例如土地转让许可证、租赁合同、股票交易、公司债券、抵押合同、人寿保险单、养老金、授权书、承兑票据、信用证、支票等。

6. 数字服务税：泰国已针对外国数字企业颁布数字服务税有关法规（VAT for Electronic Services, VES），于2021年9月1日正式生效。根据该法，在泰国提供数字服务、年收入超过180万泰铢（约合37万元人民币）的外国数字服务公司或平台，须缴纳7%的增值税。

7. 碳排放税：泰国根据不同类型、排放量，对机动车征收碳排放税。。

五

注册要件

1. 名称规则：公司英文名称需与泰文登记一致，不得与已有的公司名称重复。此外，名称内应避免误导和限制性词汇出现。

2. 注册资本：法律对于私营有限责任公司没有设定其最低资本，但要求其注册资本必须能满足实现公司目标。所有的公司股份都必须得到认购，并且至少25%的认购股份必须付清。外资公司必须注入泰国的注册资本最低不能少于200万泰铢。

3. 董事/股东：允许非居民担任。私营有限责任公司持股人至少3人，公共有限责任公司至少15人。外资所占的比例通常不得超过49%。

4. 注册地址：必须为泰国境内实际地址，也可以使用合规的虚拟地址。

六

注册流程

1. 名称核准：提供3个备选名称进行查重。

2. 注册文件准备：基础材料涵盖股东或董事身份证明、公司章程、注册资本及注册地址信息。其中，公司章程应当涵盖公司登记名称、公司的详细注册地址、公司目标和经营范围、公司3个发起者的姓名等个人详细资料、股东的股份认购情况以及公司经批准后的注册资本数据。若是特殊行业，则需提交行业许可证或批文。

3. 召开法定会议：公司股份架构确定后，在法律和公司宪章的批准下组织全体股东召开法定会议，选举出公司董事会，批准公司发起人的交易和支出，任命审计师。第一次投入的资本不应低于资本总额的25%。

4. 法定程序办理：在法定会议召开后3个月之内，公司董事会必须向商业注册厅提交公司注册申请。注册费用为注册资本的千分之五，最低下限为5500铢。

5. 获取注册文件

6. 后期合规：在公司正式成立开始营业后15天之内，经营者如果年收益超过180万铢，必须在其销售额达到180万铢之日起30天内申请产品增值税（VAT）的登记，成为增值税纳税人，并定期申报。

七

交付文件

1. DBD法人登记证

2. 公司注册文件（含公司编号）

3. 公司组织章程

4. 股东名册

5. 税务登记

6. VAT 登记、e‑Tax账户开通确认（如适用）

7. 银行开户资料与账户证明

8. BOI/EEC 或行业牌照批复（如适用）

八

注册时效

整体周期约需1-3周。具体时效可能受政府工作效率、材料完整性及第三方服务时效等因素影响。

九

风险提示

1. 政策与监管：泰国和中国的投资及贸易政策可能随国际形势和双边关系调整而变化，跨境投资者需关注政策动态。

2. 技术与行业管制：部分高技术、敏感行业或特定服务可能受到监管限制，投资者需遵守相关法规。

3. 税务风险：泰国税收制度复杂，跨境企业需确保遵守税务申报和缴纳义务。

4. 市场及贸易风险：货币波动、关税调整或贸易政策变化可能影响企业收益和市场拓

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