印尼税制体系复杂，涵盖企业所得税、增值税、预提税及土地与建筑物税等多个核心税种。2026年，印尼税收征管迎来重大变革——Coretax税务管理系统全面落地，标志着其税收管理正式迈入数字化一站式时代，对出海中国企业的合规运营提出了新要求。以下为2026年印尼税法核心知识点梳理，助力中国企业精准把握政策要点、规避合规风险。

一、企业所得税（PPh Badan）

企业所得税是中国出海印尼企业最核心的税种之一，适用于居民公司及常设机构（PE），2026年税率及优惠政策保持稳定，具体规定如下：

标准税率：22%，适用于所有居民公司和常设机构（PE）。
上市公司优惠：若上市公司流通股比例≥40%，可享受3%税率减免，实际执行税率为19%。
中小企业优惠：根据年营业额划分两档优惠，一是年营业额低于500亿印尼盾的企业，可享受50%税率减免，有效税率降至11%；二是年营业额低于48亿印尼盾的企业，可选择按总营收的0.5%缴纳最终所得税，简化计税流程。
全球最低税：印尼已正式实施Pillar Two规则，对符合门槛的跨国企业集团，征收15%的国内补足税，确保跨国企业税负不低于全球最低标准。

二、增值税（PPN）

增值税覆盖印尼境内大部分货物销售和服务提供，2026年核心政策无重大调整，但需关注税率上调计划及注册、抵扣要求：

标准税率：11%，自2022年4月起正式实施，目前保持稳定。
税率调整计划：印尼政府计划逐步将增值税率上调至12%，具体实施时间暂未明确，出海企业需持续关注政策更新。
零税率适用：出口货物及部分特定服务适用0%税率，符合条件的企业可按规定申请免税抵扣。
注册门槛：年营业额超过48亿印尼盾的企业，必须完成增值税注册，否则将面临合规处罚。

三、预提税（PPh）

预提税主要针对企业对外支付的各类款项，按支付对象（居民/非居民）划分不同税率，且可通过税收协定降低税负，具体规定如下：

（一）向居民支付

服务费、租金、利息：税率为2%或15%，具体根据款项类型确定。
股息：若股息再投资于印尼境内，税率为0%；若未进行境内再投资，税率为10%。

（二）向非居民支付

股息、利息、特许权使用费：基准税率为20%，中国企业可凭借中印尼税收协定，申请降低税率，减少税负成本。
技术服务费：税率为20%，无额外减免，需在支付时即时扣缴。

四、土地与建筑物税（PBB）

该税种针对印尼境内的土地和建筑物征收，税率根据土地用途划分，差异较大，核心规定如下：

乡村与城市土地和建筑物：税率最高为0.3%，具体根据所在区域、房产价值确定。
种植园、林业、矿业部门：税率为0.01%-0.1%，属于低税率区间，适配相关行业的投资特性。

五、2026年重大变革：Coretax系统全面实施

2026年，印尼税务局（DJP）正式全面启用Coretax税务管理系统，全面取代旧版DJP Online平台，这是印尼税收征管数字化的核心举措，对所有纳税人产生直接影响。

1. 系统核心功能

Coretax系统整合了纳税人注册、税务申报、税款支付、发票认证、税务查询等所有税务相关功能，实现数字化一站式管理，大幅提升征管效率和透明度。

2. 对企业的主要影响

纳税人识别号同步：所有纳税人（包括新注册企业）必须在Coretax系统中完成纳税人识别号（NPWP）的同步，否则无法正常开展申报、缴税等业务。
发票认证期限缩短：增值税进项发票认证期限由原规定缩短至1个月内，逾期未认证将无法抵扣进项税额，直接增加企业税负。
自动化监管加强：系统具备强大的自动化追踪能力，企业逾期申报、欠缴税款将自动触发罚款，同时增加审计风险，合规要求显著提高。
转让定价合规压力加大：关联交易相关数据需在Coretax系统中如实上传，印尼税务局将通过系统对关联交易进行精准监管，企业需规范转让定价流程，避免合规风险。

六、核心申报要点

2026年，印尼税务申报期限及流程未发生重大调整，但需结合Coretax系统要求，严格遵守以下申报规则：

企业所得税：实行按月预缴，预缴额根据上年度实际税负计算；年度申报截止日期为次年4月30日，需在Coretax系统中完成申报及资料上传。
增值税：按月申报，申报截止日期为次月20日；进项发票需在开具后1个月内完成认证，未按规定认证将无法抵扣。
预提税：在支付相关款项时即时扣缴，次月10日内需在Coretax系统中完成缴纳及申报。
年度税务报告（SPT Tahunan）：法人实体需在次年4月30日前完成申报，个人纳税人截止日期为次年3月31日。

七、给中国企业的合规建议

结合2026年印尼税法变化及Coretax系统实施要求，为出海中国企业提供以下合规及优化建议，助力企业降低税负、规避风险：

优先完成系统适配：Coretax系统上线后，第一时间完成纳税人识别号（NPWP）同步、系统注册及权限配置，安排专人负责系统操作，熟悉申报、认证等流程，避免因系统操作失误导致合规风险。
规范期限管理：建立内部税务日历，明确增值税发票认证、各类税种申报、税款缴纳的截止日期，安排专人跟进，确保所有税务事项按时完成，避免逾期罚款及审计风险。
优化税务架构：投资前明确企业所属行业代码（KBLI），确认对应的外资持股比例限制及税收优惠政策；充分利用中印尼税收协定，合理规划跨境支付，降低预提税成本。
关注行业特殊要求：涉及矿产资源、棕榈油等重点行业的投资，需同步关注出口外汇收益管理（DHE）新规，按要求完成外汇汇回，确保合规运营。
依托专业服务：建议对接专业税务服务机构，获取税务架构设计、优惠政策申请、合规申报等全链路服务，精准把握政策细节，规避税务风险。