一、企业所得税（CIT）新政

• 标准税率：统一为24%，适用于所有居民企业及非居民企业（无特殊优惠情形）。
• 中小企业优惠：针对实收资本不超过250万令吉、年营业额不超过5000万令吉的居民公司，其首150万令吉应税收入适用17%优惠税率，超出部分按24%标准税率计征，助力中小规模出海企业降低初期税负。
• 风险投资企业优惠：符合马来西亚监管要求的风险投资企业（含有限责任合伙企业、纳闽有限合伙企业），适用5%优惠税率，鼓励企业参与马来西亚创投领域布局。
• 境外所得免税延长：居民企业及有限责任合伙企业的境外股息收入、境外资本利得免税政策，延长至2030年12月31日，为跨境经营企业优化利润分配提供政策空间。

二、销售与服务税（SST）调整

• 销售税：税率区间为5%-10%，适用于进口商品及本地制造商品，具体税率根据商品品类划分（如普通消费品5%、奢侈品10%），企业需对照品类确认适用税率。
• 服务税：核心调整有两点——一是税率从6%上调至8%（2026年起正式执行）；二是征税范围扩大，将租赁服务、物流服务、经纪服务及各类专业服务（如法律、会计、咨询）纳入征税范围，直接影响服务类出海企业的成本与报价。
• 数字服务税：适用范围进一步扩大，覆盖跨境软件交易、电子商务交易等场景，境外数字服务提供者（含中国出海数字企业）需通过马来西亚皇家海关总署完成本地登记，履行纳税义务，避免合规风险。

三、预提税（WHT）规定

• 技术服务费：10%（支付给非居民企业或个人）；
• 利息：15%（支付给非居民，无优惠减免）；
• 合同项下付款：10%（适用于各类商业合同支付）；
• 股息：0%（马来西亚不征收股息预提税，企业向境外股东分配股息无需扣缴预提税）。

四、个人所得税政策

• 居民个人：适用累进税率，税率区间为0%-30%，根据个人应税收入分级计征；
• 非居民个人：适用统一税率30%，无累进优惠，适用于中国企业派驻马来西亚的外籍员工。

五、2026年新增税种及核心变化

• 碳税：2026年起正式开征，主要针对钢铁行业、能源行业，按碳排放总量征收，税率为每吨二氧化碳当量35-45令吉（具体税率根据行业细分调整）。此举核心是推动绿色转型，涉及相关行业的中国出海企业需提前建立碳排放监测体系，做好碳税申报准备，控制额外税负。
• 合伙利润税：自2026纳税年度起执行，对合伙企业向居民及非居民个人合伙人分配的利润，超过10万令吉的部分，征收2%的所得税，合伙企业需按规定履行扣缴义务。
• 资产加速折旧优惠：优惠期间为2025年10月11日至2026年12月31日，企业用于重型机械、工厂设施、ICT设备（信息技术设备）及软件的资本支出，可享受加速折旧抵扣——首年抵扣20%、次年抵扣40%，剩余部分按常规折旧政策抵扣，助力企业降低当期应税所得。

六、电子发票强制实施要求

• 适用企业：年营业额/收入达100万令吉的企业，必须全面实施电子发票；
• 强制开具场景：任何单笔交易金额超过10,000令吉的业务，必须开具电子发票，并通过马来西亚税务局MyInvois门户实时验证、传输；
• 企业影响：电子发票数据已成为当地银行评估企业贷款申请的重要依据，直接关联企业融资能力，出海企业需提前搭建适配的电子发票系统，确保ERP系统与MyInvois门户接口打通，避免影响融资及合规运营。

七、核心税种申报要点

• 企业所得税：按年度申报，申报截止日期为企业财年结束后7个月内，需提前整理财务报表、应税所得核算资料，确保申报准确。
• 服务税：按月申报，申报截止日期为次月最后一天，需及时归集服务收入、已缴税款等数据，避免逾期申报产生罚款。
• 预提税：支付款项时即时扣缴，次月15日内向马来西亚税务局缴纳扣缴税款，逾期将产生滞纳金。
• 转让定价：关联交易金额超过马来西亚税务局规定门槛的企业，需按要求准备主体文档和本地文档，证明关联交易定价的合理性，避免税务核查风险。

八、给中国出海企业的实操建议

1. 优化跨境利润分配：充分利用境外所得免税政策，合理规划境外收入汇回节奏，将境外股息、资本利得汇回马来西亚享受免税优惠，降低整体税负。
2. 把握加速折旧优惠：在2026年12月31日前完成重型机械、ICT设备、软件等资本支出，充分享受首年20%、次年40%的加速折旧抵扣，减少当期应税所得。
3. 调整成本与报价策略：针对服务税从6%上调至8%的变化，重新核算服务类业务成本，及时调整报价，降低税率上调对利润的影响。
4. 完善电子发票体系：提前布局电子发票系统，完成ERP系统与MyInvois门户的接口打通，确保符合强制实施要求，避免影响融资及合规评级。
5. 应对碳税合规风险：涉及钢铁、能源行业的企业，尽快建立碳排放监测、核算体系，提前测算碳税成本，制定绿色转型方案，确保碳税申报合规。

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